Hoe liquidatiereserve verwerken in de aangifte?
Aanleg liquidatiereserve
Stel dat op de algemene vergadering beslist wordt om een liquidatiereserve aan te leggen van € 100.000, dan zal u dit als volgt boekhoudkundig verwerken. Ev. moet u nog een subrekening van de wettelijke reserve gebruiken indien u de 10%-grens nog niet bereikt heeft.
| Rubriek | Omschrijving | Debet | Credit |
| 6921 | Toevoeging aan de overige reserve | € 100.000 | |
| 133 | Beschikbare liquidatiereserve aj. 2018 | € 100.000 | |
| 6702 | Geraamde belastingen | € 10.000 | |
| 450 | Geraamd bedrag der belastingschulden | € 10.000 |
Aangifte vennootschapsbelasting
10% anticipatieve heffing. Deze moet u samen met de vennootschapsbelasting opnemen in de rubriek van de verworpen uitgave onder code 1201 (niet-aftrekbare belasting).
Liquidatiereserve. De liquidatiereserve die u voor het afgelopen boekjaar aangelegd heeft, moet u opnemen in de rubriek afzonderlijke aanslagen:
| Afzonderlijke aanslagen | Code | Belastbaar tijdperk |
| Afz. aanslag van het gedeelte van de boekh. winst na belasting dat overgeboekt is naar de liquidatiereserve | 1508 | € 100.000 |
Stel dat u voorgaande jaren reeds een bijzondere of gewone liquidatiereserve aangelegd had van € 50.000, dan moet u in de rubriek reserves vak 1012 (liquidatiereserves) als volgt invullen:
| Reserves | Code | Bij het begin van het belastbaar tijdperk | Aan het einde van het belastbaar tijdperk |
| Liquidatiereserve | 1012 | € 50.000 | € 150.000 |
Let op! Indien u een liquidatiereserve op een subrekening van de wettelijke reseves aangelegd heeft, mag u die NIET onder code 1005 (wettelijke reserves) opnemen. U moet deze nl. ook onder code 1012 opnemen.
Bijlage. Daarna rest er u nog formulier 275A als volgt in te vullen:
| Formulier 275A | Belastb. tijdperk 0 | Belastb. tijdperk 1 | Belastb. tijdperk 2 | ... |
| Overgedragen saldi van de vorige opgave, te verschuiven met één belastbaar tijdperk | € 30.000 | € 20.000 | ||
| Aan de liquidatiereserve toegewezen bedrag | € 100.000 | |||
| ...................... |
Bepaal uw profiel om dit en vele andere adviezen te ontgrendelen.