AUTO - FISCALE AFTREK - 11.12.2019

Een tweedehands auto voor uw zaak, hoe zit dat fiscaal gezien?

U wilt een tweedehands auto kopen die u ook voor uw zaak zal gebruiken. Hoe zit dat dan fiscaal gezien? Hoeveel btw betaalt u, op welke termijn kunt u de auto afschrijven en welk percentage van de afschrijvingen en andere kosten is aftrekbaar?

Btw

Eerste mogelijkheid. Voor een tweedehands auto die u koopt bij een garage of autohandelaar, die zelf de auto gekocht heeft van een andere btw-plichtige, gelden dezelfde btw-regels als voor een nieuwe auto. U betaalt dus 21% btw op de totale prijs.

Voorbeeld. U koopt een auto voor in totaal € 10.000. Die prijs bestaat uit € 8.264,46 (€ 10.000 x 100/121) + € 1.735,53 btw (€ 10.000 x 21/121).

Tweede mogelijkheid. Heeft de verkoper van de auto de btw slechts maximaal voor 50% kunnen recupereren, dan moet hij ook maar op 50% van de verkoopprijs btw aanrekenen. Dit is normaal gezien het geval als de verkoper een andere onderneming is, waarvan de gewone activiteit niet autohandel is.

Tip. Om de btw uit de totale prijs te halen, rekent u het best met btw op de hele prijs, maar slechts tegen de helft van het tarief, dus 10,5%.

Voorbeeld. U koopt een auto voor in totaal € 10.000. Die prijs bestaat uit € 9.049,77 (€ 10.000 x 100/110,5) + € 950,23 btw (€ 10.000 x 10,5/110,5).

Derde en vierde mogelijkheid. Is de verkoper een particulier, dan moet en kan hij geen btw rekenen. Is de verkoper een garagist die de auto zelf gekocht heeft van een particulier, dan rekent hij wel btw aan, maar alleen op zijn winst of marge. Hij vermeldt de btw ook niet op de factuur en dus is die voor u ook niet aftrekbaar. De derde en vierde mogelijkheid komen dus voor u op hetzelfde neer.

Wat is het best? Omdat u de btw tot maximaal 50% kunt recupereren, bent u voor eenzelfde totaalprijs het best af met de eerste mogelijkheid. De prijs bevat dan immers het grootste bedrag aan btw en u kunt dus het meest btw recupereren.

Voorbeeld. Gebruikt u de auto minstens 50% professioneel, dan kunt u in het eerste geval € 867,77 btw recupereren, in het tweede geval € 475,11 en in het derde/vierde geval niets. In het eerste geval kost de auto netto € 9.132,23, in het tweede € 9.524,90 en in het derde/vierde € 10.000.

Belastingen

Sneller afschrijven? Ja. Voor de afschrijving van een nieuwe auto aanvaardt de fiscus normaal gezien een termijn van vijf jaar als ‘slijtagetermijn’. Het is niet meer dan logisch dat een tweedehands auto op een kortere termijn kan. Op het moment dat u de tweedehands auto koopt, heeft die immers al enkele maanden of meestal jaren gebruik en dus slijtage achter de rug.

Hoeveel sneller dan? Dat hangt af van de toestand van de auto. Normaal gezien aanvaardt de fiscus voor een jonge tweedehands auto een afschrijving op drie à vier jaar. Nog sneller afschrijven, op twee jaar, kan in principe ook, maar dan moet de auto toch al een jaar of vier/vijf zijn wanneer u hem aankoopt en/of een hogere kilometerstand dan gebruikelijk hebben.

Let op! Het is dus niet omdat de tweedehands auto al vijf jaar of ouder is en/of de verkoper de auto al volledig afgeschreven heeft, dat u de aankoopprijs in één keer in kosten kunt nemen.

Welk aftrekpercentage? Het aftrekbare gedeelte van autokosten is sinds 01.01.2018 afhankelijk van de CO2 -uitstoot. Voor auto’s die vóór 01.01.2018 aangeschaft zijn, is het aftrekpercentage echter altijd ten minste 75%. Ter zake telt de datum waarop u de auto gekocht heeft. Voor een tweedehands auto die bv. in 2017 de eerste keer ingeschreven is, maar die u in pas in 2019 gekocht heeft, geldt dat minimale aftrekpercentage dus niet.

In de prijs zit 21%, 10,5% of helemaal geen btw, naargelang van de hoedanigheid van de verkoper. Het eerste is het interessantst, omdat de auto wegens de btw-recuperatie netto het minst kost. U kunt een jonge tweedehands auto normaal gezien afschrijven op drie of vier jaar. Voor de aftrek van de kosten gelden dezelfde regels als voor een nieuwe auto.

Contactgegevens

Indicator - Larcier | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

Customer.Services@indicator-larcier.be | www.indicator-larcier.be

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878