ACTUALITEIT - ZELFSTANDIGEN - 07.12.2020

Betaling sociale bijdragen 2020 beter (niet) uitstellen tot 2021?

Uitstel van betaling met één jaar!

Betalingsuitstel sociale bijdragen 2020. Zoals u weet, kunt u als zelfstandige een betalingsuitstel van een jaar aanvragen voor de sociale bijdragen van 2020. Initieel ging het enkel om de bijdragen van het eerste en tweede kwartaal van 2020, maar ook voor de sociale bijdragen van het derde en vierde kwartaal van 2020 is dat uitstel mogelijk. Concreet gaat het om volgende ‘verschuivingen’:

Let op! Voor alle kwartalen van 2020 kunt u bij uw sociale kas nog uitstel vragen, maar dat moet dan uiterlijk op 15 december 2020. Daarna bent u te laat!

Tip.  Ook voor de regularisatiebijdragen die u in 2020 ontvangt kunt u een gelijkaardig betalingsuitstel verkrijgen.

Uitstel van betaling: hoe zit dat fiscaal?

Niet betaald, is niet aftrekbaar in 2020... Daar hoeft geen tekening bij natuurlijk... Op het fiscaal attest dat de sociale kas u begin 2021 zal bezorgen en dat u – uw boekhouder – nodig heeft voor uw belastingaangifte over het jaar 2020, worden alleen die sociale bijdragen vermeld die ook effectief betaald zijn in 2020.

... maar pas aftrekbaar in 2021! Betaalt u uw sociale bijdragen pas in 2021, dan zijn ze logischerwijze pas fiscaal aftrekbaar in 2021. Indien u dus alle sociale bijdragen doorschuift naar 2021, dan moet u in 2021 acht kwartalen betalen en heeft u dus (misschien te) veel aftrekbare kosten.

Gevolgen voor belastingen inkomstenjaar 2020. Heeft u uw loon niet verminderd in 2020 en betaalde u geen of slechts een deel van de sociale bijdragen voor 2020, dan zal uw belastbaar loon hoger liggen dan voorzien. D.w.z. dat de ingehouden bedrijfsvoorheffing onvoldoende zal zijn om de verschuldigde personenbelasting voor 2020 te dekken. Mogelijk komt u ook in een hogere belastingschijf terecht. Daarbovenop loert dan nog eens een belastingverhoging van 2,5% wegens onvoldoende voorafbetaling.

Gevolgen voor belastingen inkomstenjaar 2021. Indien u de betaling van uw sociale bijdragen 2020 (deels) doorschuift naar 2021, zou het weleens kunnen dat uw inkomen van 2021 te klein is om uw sociale bijdragen van 2020 en 2021 in mindering te brengen. U verliest dan definitief een fiscale aftrek. Of u riskeert (een deel van) het belastingvrije minimum voor 2021 te missen (zie Tips & Advies Belastingen, jg. 26, nr. 9, p. 3 ).

Uitstel van betaling: hoe zit dat sociaal?

Definitieve sociale bijdragen 2020 en 2021. Doordat uw belastbaar loon voor 2020 in principe hoger ligt, zal u nog een afrekening krijgen voor uw definitieve sociale bijdragen van 2020 in 2022. En voor uw sociale bijdragen van 2021 kunt u dan in 2023 een terugbetaling verwachten.

Voorlopige sociale bijdragen 2023 en 2024. Uw voorlopige sociale bijdragen worden steeds berekend op uw belastbaar inkomen van drie jaar terug. Het doorschuiven van uw sociale bijdragen 2020 naar 2021 resulteert dan in hogere voorlopige sociale bijdragen voor 2023 en lagere voorlopige sociale bijdragen voor 2024.

Tip. Bespreek uw persoonlijke situatie met uw boekhouder. Betaal desnoods een deel van de verschuldigde sociale bijdragen 2020.