Wordt niet of te weinig voorafbetalen duurder in 2023?
Voorafbetalen
Is niet verplicht, maar wordt wel beboet. Dat gegeven kent u. Een voorafbetaling doen als zelfstandige of vennootschap is niet verplicht, maar doet u het niet, dan zal u dat merken op uw aanslagbiljet. De uiteindelijk te betalen belasting wordt dan immers verhoogd met een belastingvermeerdering, lees: een boete.
Wel geen boete als startende zelfstandige. Dat bent u als u zich voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep vestigt totdat er drie opeenvolgende jaren voorbij zijn, te beginnen met het jaar van de eerste vestiging als zelfstandige (dat voor een volledig jaar telt). Concreet komt dat erop neer dat als u gestart bent in 2020, die drie jaren (2020, 2021 en 2022) in 2023 voorbij zijn!
Of als startende kleine vennootschap. Een vennootschap is een starter tijdens de eerste drie boekjaren vanaf haar oprichting, ongeacht of haar bestuurders al zelfstandige geweest zijn vóór de oprichting, en ook als ze de voortzetting is van een eenmanszaak. Klein is ze als ze op grond van artikel 1:24, §1 tot 6 van het WVV als kleine vennootschap aangemerkt wordt, wat doorgaans zo is.
Hoeveel boete voor 2023?
Vennootschap: 6,75% en dus onveranderd. Inderdaad, sinds aanslagjaar 2019 mag de rente die als basis dient voor de berekening van het boetepercentage niet lager liggen dan 3% en wordt dat percentage steeds met 2,25 vermenigvuldigd, wat een minimumboete van 6,75% geeft. Dat percentage is ook voor 2023 van toepassing voor vennootschappen.
Eenmanszaak: 4,5% en dus een verdubbeling. Dat klopt. Jarenlang was het tarief voor eenmanszaken 2,25%, maar de hoge inflatie in 2022 maakt dat niet voorafbetalen u in 2023 4,5% kost, het dubbele dus van verleden jaar.
Nog andere verschillen? Ja toch wel, naast het feit dat het vermeerderingspercentage voor vennootschappen minstens 6,75% is en voor eenmanszaken minimaal 2,25% moet zijn, worden vennootschappen al vanaf de eerste euro aan belastingen beboet als ze niet of te weinig voorafbetalen. Voor eenmanszaken is er wat dat betreft nog enige marge. We lichten dat even toe...
Marge van € 2.222,22 als eenmanszaak. Die marge komt erop neer dat een eenmanszaak ook niet beboet wordt als ze niet ‘te veel’ belastingen moet betalen. Het is nl. zo dat die vermeerdering niet verschuldigd is als ze lager is dan 0,5% (relatieve grens) van de belasting waarop ze berekend is of niet hoger is dan € 90 (absolute grens). In de praktijk wil dat zeggen dat uw eenmanszaak in 2023 geen vermeerdering betaalt als de geschatte belasting hoogstens € 2.222,22 bedraagt (€ 2.222,22 × 4,5% × 90% = € 89,99 < € 90).
Geen starter en u zit boven die marge. Dan kunt u die boete vermijden door vooraf te betalen. Daartoe zijn er vier data van belang: 11.04.2023, 10.07.2023, 10.10.2023 en 20.12.2023. U kiest zelf hoeveel en wanneer u voorafbetaalt. Hoe vroeger u echter start, hoe minder u moet voorafbetalen om een boete te vermijden.
Ga naar uw online artikel en download onze rekentool om voor uw eenmanszaak dan wel uw vennootschap uw optimale voorafbetaling voor 2023 te berekenen.
Bepaal uw profiel om dit en vele andere adviezen te ontgrendelen.