Hoe geeft u uw tweede verblijf aan in de personenbelasting?

Gewone verhuur of tweede verblijf

Belast op een verhoogd ki. Indien u uw tweede verblijf niet verhuurt of u dat ‘gewoon’ verhuurt (niet aan iemand die het professioneel gebruikt), betaalt u personenbelasting op het geïndexeerde kadastraal inkomen (ki) verhoogd met 40%. Dat bedrag wordt samen met uw andere inkomsten belast tegen de progressieve belastingtarieven.

Cijfervoorbeeld. Stel dat het ki van uw woning € 850 bedraagt, dan betaalt u belastingen op € 850 × 2,0915 (index 2023) × 1,4 = € 2.489,20. Als uw hoogste progressief tarief 50% bedraagt, betaalt u dus € 1.244,60 belastingen.

In mindering: interestaftrek. Stel dat u voor de woning een lening aangegaan bent, dan kunt u gebruikmaken van de interestaftrek en de betaalde interesten in mindering brengen van het onroerend inkomen. Hoeveel interesten betaald zijn, vindt u terug op de fiche die u krijgt van de bank. Zijn er dat meer dan € 2.489,20, dan betaalt u geen belasting.

Tip. Heeft u meerdere tweede woningen en daar telkens een lening voor afgesloten, dan mogen de totale interesten gebruikt worden om het volledige onroerend inkomen te verminderen.

Hoe aangeven? Het volstaat om enkel het niet-geïndexeerde kadastraal inkomen aan te geven. Dat bedrag vult u in naast de code 1106-58/2106-28. Voor de interestaftrek vult u de betaalde interesten in naast de code 1146-18/2146-85.

Goed om te weten. Bent u onverdeeld eigenaar met uw feitelijk samenwonende partner, broer/zus, een derde persoon, dan moet u pro rata uw aandeel in de woning het ki aangeven. Bent u bv. 50% eigenaar van het tweede verblijf met een ki van € 1.400, dan vult u slechts € 700 in naast de code 1106-58. De andere persoon moet dan hetzelfde doen in zijn aangifte.

Let op! Dat is ook zo als u gehuwd bent volgens scheiding van goederen of wettelijk samenwonend bent. Indien u gehuwd bent volgens het wettelijk stelsel, moet u hoe dan ook elk de helft aangeven.

Tip. Bent u slechts blote eigenaar van het tweede verblijf, dan hoeft u geen rekening te houden met het tweede verblijf in uw aangifte. Alleen de vruchtgebruiker moet het ki aangeven.

Professionele verhuur

Professionele verhuur. Indien uw tweede verblijf professioneel verhuurd wordt (bv. aan iemand die er ook als zelfstandige gevestigd is), zal u belast worden op de werkelijk ontvangen huur min een kostenforfait van in principe 40%. Dat kostenforfait wordt wel begrensd tot 2/3 van het gerevaloriseerd ki. Die huurinkomsten worden dan onderworpen aan de gewone progressieve tarieven. Dat onroerend inkomen kunt u dan ook verminderen via de interestaftrek (code 1146-18/2146-85) op uw lening.

Stel dat u het pand uit het voorbeeld hierboven verhuurt voor € 18.000 per jaar. U zal dan belast worden op € 18.000 - € 3.043 (40% kostenforfait te begrenzen tot € 850 (ki) × 5,37 (revalorisatiecoëfficient) × 2/3) = € 14.957.

Hoe aangeven? U moet behalve het ki ook de professionele brutohuurinkomsten aangeven. Het (niet-geïndexeerd) professionele ki geeft u aan naast de code 1109-55/2109-25, de professionele brutohuurinkomsten geeft u aan naast de code 1110-54/2110-24.