Lening aan uw BV als alternatief voor staatsbon of spaarboekje?

Staatsbon. Zoals u weet, heeft de federale overheid een staatsbon uitgegeven met een roerende voorheffing (rv) van slechts 15% in plaats van normaal gezien 30%. Aangezien de bruto-interestvoet op deze staatsbon 3,3% bedraagt, is het nettorendement ervan 2,81%. U kon op deze staatsbon wel maar inschrijven tot 31.08.2023, dus nu niet meer.

Spaarboekjes. De meeste banken hebben de voorbije maanden o.a. in reactie op de staatsbon hun interestvoeten op spaarboekjes verhoogd of zullen dat in de loop van de volgende weken doen. Vermits de eerste € 980 interesten op spaarboekjes belastingvrij is en u op de interesten daarboven ook maar 15% moet betalen, zal u waarschijnlijk binnenkort ook op sommige spaarboekjes een netto-interest van 2,81% kunnen krijgen.

Lening aan uw vennootschap tegen 2,81% netto? In plaats van aan de staat of de bank, kunt u privé ook aan uw vennootschap geld lenen en dan daarop interesten vragen. Waarmee moet u dan rekening houden?

Welk percentage om 2,81% netto te krijgen? Er moet op interesten uit uw vennootschap altijd 30% rv ingehouden worden. U moet dus, voor een netto-interest van 2,81%, bruto 4,01% vragen (2,81% / 70 × 100).

Interestvoet niet overdreven? Interesten van uw vennootschap zijn fiscaal gezien niet-aftrekbare dividenden in de mate dat de interestvoet overdreven is. Voor een lening via rekening-courant (rc) is dat in 2023 maar het geval als hij hoger is dan 5,7%, zodat 4,01% dus geen probleem is. Voor een termijnlening is de interestvoet overdreven als hij hoger is dan wat een bank zou vragen, wat geval per geval beoordeeld moet worden, maar normaal gezien is 4,01% ook daarvoor niet overdreven.

Let op!  Interesten van uw vennootschap worden ook in dividenden geherkwalificeerd in de mate dat de leningen overdreven zijn, d.w.z. groter dan de belaste reserves aan het begin van het boekjaar en het gestorte kapitaal aan het einde.