EXTRALEGAAL PENSIOEN - 07.11.2023

Gunsttarief extralegaal pensioen: wat met de ‘uitbolperiode’ van drie jaar?

Tot uw 65ste actief, dan groepsverzekering/IPT gunstig belast. Als u tot uw 65ste beroepsmatig actief blijft, geniet u de voorwaarden van het zgn. Generatiepact. Concreet betaalt u op de uitkering van uw groepsverzekering/IPT slechts 10% belasting en de omzetting van uw VAPZ-uitkering tot een fictieve rente is beperkt tot 80% van de verzekerde uitkering.

Tip.  Stopt u vóór uw 65ste maar kunt u 45 loopbaanjaren bewijzen, dan heeft u ook recht op deze verlaagde taxatie van het Generatiepact.

Let op!  In 2025 wordt de wettelijke pensioenleeftijd verhoogd tot 66 jaar en in 2030 tot 67 jaar.

‘Beroepsmatig actief’ blijven tot uw 65ste? Dat betekent dat u tot die leeftijd en minstens in de drie jaren voordien aangesloten bent bij een sociaal verzekeringsfonds en de minimale bijdragen voor een hoofdberoep betaalt (mond. parl. vr. nr. 19530, Van Rompuy, 28.06.2017) .

Drie jaar ‘uitbollen’ als u maar de verplichte sociale bijdragen betaalt! U moet echter niet bewijzen dat u gedurende die drie laatste jaren ook effectief gewerkt heeft. Bent u bv. vanaf uw 63ste enkel nog bestuurder in uw BV (de dagelijkse leiding heeft u overgedragen aan uw kinderen) en betaalt u voor dat mandaat de verplicht verschuldigde sociale bijdragen (hoofdberoep) tot uw 65ste, dan blijft u het gunstregime genieten.

Tijdens die drie jaar vrijstelling/uitstel verplichte sociale bijdragen? Dat kon uw boekhouder aanvragen als u het tijdelijk financieel moeilijk had, bv. als gevolg van de coronacrisis, de energiecrisis of de oorlog in Oekraïne. Het was echter niet duidelijk of dat een probleem was voor het fiscale gunstregime van uw bedrijfspensioen.

Is geen probleem volgens circulaire! Die vrijgestelde sociale bijdragen zijn immers niet meer ‘verplicht’ verschuldigd (circ. 2023/C83, 04.10.2023) . Uitgestelde sociale bijdragen zijn voor de periode waarop het uitstel betrekking heeft evenmin ‘verplicht’ verschuldigd.