Een elektrische auto kopen in 2024: hoe zit dat fiscaal?

Vennootschapsbelasting

Kosten 100% aftrekbaar? Ja, de kosten van een volledig elektrische auto die u in 2024 aanschaft, zijn voor uw vennootschap ‘levenslang’ 100% aftrekbaar. Hetzelfde geldt voor de kosten van een laadstation en voor de elektriciteit die u daarmee ‘tankt’.

Investeringsaftrek? Niet voor de auto, want auto’s, ook elektrische, zijn uitgesloten van de investeringsaftrek. Voor het laadstation is de investeringsaftrek in principe wel mogelijk, maar dan mag u dat enkel voor uw zaak gebruiken. Gebruikt u het ook om elektriciteit te ‘tanken’ voor privéverplaatsingen, dan heeft u ook voor het laadstation geen recht op de investeringsaftrek.

Voordeel alle aard

Formule VAA elektrische auto. Het VAA voor een elektrische auto is gelijk aan:

1. Ouderdomscorrectie: van 13 tot 24 maanden = 94%; van 25 tot 36 maanden = 88%; van 37 tot 48 maanden = 82%; van 49 tot 60 maanden = 76%; vanaf 61 maanden = 70%.

Let op!  Voor kalenderjaar 2024, bedraagt het minimale VAA auto € 1.600.

Tip.  In de praktijk bedraagt het VAA van een elektrische wagen het eerste jaar dus ± 3,43% (= 4% x 6/7) van de cataloguswaarde. Door de ouderdomscorrectie daalt dat ieder jaar. Vanaf het vijfde jaar zit u dan aan een VAA van slechts 2,4% van de cataloguswaarde met een minimum van € 1.600 (voor 2024).

Cataloguswaarde ≤ € 46.666,67 (inclusief btw). Bedraagt de cataloguswaarde van uw nieuwe elektrische wagen maximaal € 46.666,67 (inclusief btw), dan wordt u in 2024 belast op het minimale VAA gratis auto van € 1.600 (= 4% x (€ 46.666,67 x 100%) x 6/7). Als uw personenbelasting en sociale bijdragen samen 60% bedragen, dan kost zo’n auto u privé slechts € 960 (= € 1.600 x 60%).

Btw

Welk btw-tarief? Het btw-tarief op een elektrische auto is hetzelfde als voor een auto met een verbrandingsmotor, dus 21%. Dat normale tarief geldt ook voor de aankoop en plaatsing van een laadstation, maar als een laadstation aan een woning van meer dan tien jaar oud geplaatst wordt, is het verlaagde tarief van 6% mogelijk.

Hoeveel btw aftrekbaar? De btw op de auto en de kosten kunt u zoals voor niet-elektrische auto’s maximaal voor 50% recupereren. Voor de btw op een laadstation is de btw aftrekbaar in de mate van het beroepsgebruik, onafhankelijk van de 50%-grens (circ. 2021/C/113, 20.12.2021) .

BIV en verkeersbelasting

Hoeveel BIV en verkeersbelasting? Elektrische auto’s zijn in Vlaanderen vrijgesteld van zowel de BIV, als de verkeersbelasting. In Wallonië en Brussel betaalt u het minimumtarief. Dat is in 2024 een BIV van € 61,50 en tot 30 juni 2024, een verkeersbelasting van € 97,68.