Lijdt uw Tak 21 ook onder de hebzucht van Di Rupo?

Tak 21 als belegging

Belastbaar? Een Tak 21 is in feite een belegging ‘in een verzekeringskleedje’. Vraagt u het kapitaal op binnen de acht jaar na het sluiten van uw ­contract, dan zijn de inkomsten uit die Tak 21 belastbaar als roerende inkomsten (nl. interesten). Uw verzekeraar zal m.a.w. de roerende voor­heffing (rv) inhouden. Ontvangt u het kapitaal méér dan acht jaar na het sluiten van het contract, dan wordt u op de inkomsten niet belast.

Tip. Heeft u dus dringend geld nodig, neem dan slechts effectief op wat u nodig heeft en laat de rest staan tot na minstens acht jaar en één dag.

Fictief rendement. Voor de berekening van de rv gaat de fiscus niet uit van het werkelijke rendement, maar van een (te hoog) forfaitair rendement van 4,75% per jaar. Zelfs al was uw rendement dus maar 2,5%, de fiscus doet alsof het 4,75% was.

Hoe wordt uw Tak 21 belast?

Tarief. De rv bedroeg 15%, maar is sinds 1 januari 2012 ook voor Tak 21-beleggingsverzekeringen verhoogd naar 21%. Heeft u bv. vijf jaar geleden een premie van € 100.000 (na premietaks maar vóór instapkosten) gestort in een Tak 21 en vraagt u nu uw kapitaal op, dan wordt u belast op € 26.115, nl. € 100.000 x [(1 + 0,0475)⁵ – 1]. Tot 1 januari 2012 bedroeg de rv hierop € 3.917 (nl. € 26.115 x 15%), maar sinds 1 januari is dat € 5.484 (nl. € 26.115 x 21%), een verschil van maar liefst € 1.567.

Let op! Voor een Tak 21 wordt voor de bepaling van het belastbaar bedrag uitgegaan van het minimumrendement van 4,75%, terwijl u in ­werkelijkheid bv. slechts 2,5% ontvangt.

4% extra? Uw Tak 21 is ook onderworpen aan de bijkomende heffing van 4% wanneer u op jaar­basis meer dan € 20.020 interesten en dividenden ontvangt. In ons voorbeeld betaalt u dus nog eens € 243,8 extra (€ 6.095 x 4%), gesteld dat u geen andere roerende inkomsten heeft.

Keuzemogelijkheid. U kunt ervoor kiezen om de bijkomende heffing van 4% aan de bron te laten inhouden door uw verzekeraar. In dat geval moet u uw roerend inkomen niet aangeven in uw belastingaangifte en weet de fiscus dus nergens van.

Let op! Uw verzekeraar houdt dan 4% extra in ongeacht het bedrag van de inkomsten, dus ook als u onder die € 20.020 zit. U moet dus zelf uit­maken of u reeds de grens bereikt heeft en die 4% effectief verschuldigd is op uw Tak 21.

Hoe de belasting temperen?

Spreiden over twee jaar. Vraagt u op het eind van het jaar uw kapitaal op, dan kan het de moeite lonen om dat te spreiden over twee jaar en dus een stuk aan het begin van het volgend jaar op te vragen. Zo vermijdt u die 4% extra. In ons voorbeeld moet u dus minstens € 6.095 opvragen in het volgend jaar.

Let op! Kijk in uw contract na of u wel gedeeltelijk kunt opvragen en tegen welke kosten.

Hoe bent u getrouwd? De grens van € 20.020 wordt per echtgenoot berekend. Behoort die Tak 21 dus tot uw huwgemeenschap, dan komt de helft van de afkoopwaarde toe aan uw echtgenote en wordt dus slechts de helft van het roerend inkomen bij ieder van beiden in aanmerking genomen om te bereken of u boven de grens van € 20.020 zit.

Let op! Uw verzekeraar weet dit zelf niet. U moet dus zelf deze berekening maken wanneer u beslist om al dan niet 4% extra te laten inhouden.