FISCAAL - AANGIFTE - 05.05.2020

Lening voor een tweede verblijf in uw privéaangifte...

Als u privé een tweede verblijf heeft, krijgt u daarvoor nog een federaal fiscaal voordeel. Geldt dat voor alle soorten panden en om welk voordeel gaat het precies? In welke code moet u dat dan eerstdaags in uw privéaangifte aangeven?

Voor welke onroerende goederen?

Een zgn. niet-eigen woning. Inderdaad, de zgn. niet-eigen woning is nog altijd een federale bevoegdheid. De niet-eigen woning is eigenlijk de woning of het pand dat u zelf niet (volledig) betrekt, lees: het gaat om een ander pand dan uw gezinswoning (waar u dus zelf privé woont).

Soort pand maakt niet uit. Neen, dat klopt! Er wordt gemakkelijkheidshalve veelal gesproken over een tweede verblijf, zoals een appartement, een woning of een chalet in bv. de Ardennen of aan de kust. Het kan echter evenzeer gaan om een loods, een winkel, een garage, ... die u privé bezit en al dan niet verhuurt.

Let op!  Of en hoe (privématig dan wel beroepsmatig) u dat pand verhuurt, speelt wel een rol in hoe u het moet aangeven (enkel het kadastraal inkomen of de werkelijke huurinkomsten).

Welk fiscaal voordeel krijgt u?

Interestaftrek. De interesten die u betaalt voor het krediet voor uw tweede verblijf, geven recht op de zgn. federale gewone interestaftrek. Uw onroerende inkomsten die belastbaar zijn tegen het marginaal tarief, worden daardoor verminderd met die interesten, zodat in het beste geval die onroerende inkomsten tot nul gereduceerd worden.

Tip.  Om die interestaftrek te krijgen, moet uw lening geen hypothecaire lening zijn. Zo kunt u besparen op de aktekosten en de registratierechten. U mag zelfs bv. van uw tante het geld lenen, maar dan moet het wel duidelijk zijn dat die lening bedoeld is om de niet-eigen woning aan te kopen of bv. te verbouwen.

Kapitaalaflossing en premie SSV. Voor de kapitaalaflossing en de eventuele premie schuldsaldoverzekering (SSV) heeft u recht op het zgn. federaal langetermijnsparen. Dat is een belastingvermindering van 30% op de betaalde kapitaalaflossingen en de premies schuldsaldoverzekering.

Maximaal € 705 fiscaal voordeel. Dat komt omdat er begrenzingen zijn aan het maximale kredietbedrag dat in aanmerking komt, nl. € 78.440 voor inkomstenjaar 2019 waarvoor u eerstdaags de aangifte moet (laten) invullen (en € 79.570 voor inkomstenjaar 2020). Bovendien moet er ook nog rekening gehouden worden met het nettoberoepsinkomen van de kredietnemer. In het beste geval is er daardoor een maximumbedrag aan langetermijnsparen van € 2.350 (€ 2.390 voor inkomstenjaar 2020) per persoon mogelijk. Tegen 30% geeft dat voor inkomstenjaar 2019 een belastingvermindering van € 705.

Let op!  Voor de aftrek van de kapitaalaflossing en de premie SSV moet de lening wel gepaard gaan met een hypothecaire inschrijving en de looptijd van de lening moet minstens tien jaar zijn. Leent u van uw tante, dan kunt u dus wel de interesten aftrekken, maar het kapitaal en de premie SSV leveren u dan fiscaal niets op.

Waar precies opnemen in uw aangifte?

Interestaftrek. De interesten moet u aangeven in de code 1146-18 (man)/2146-18 (vrouw).

Kapitaalaflossingen en premie SSV. Voor uw kapitaalaflossing gebruikt u de code 1358-97/2358-97. Is het maximale potje van € 2.350 per persoon (inkomstenjaar 2019) nog niet opgevuld met kapitaalaflossingen, dan kunt u de premie schuldsaldoverzekering inbrengen onder code 1353-05/2353-05.

Voor de kapitaalaflossingen (code 1358-97) en de premie SSV (code 1353-05) kunt u voor 2019 maximaal € 705 fiscaal voordeel krijgen per persoon. Daarnaast mag u ook de betaalde interesten fiscaal aftrekken (code 1146-18) van uw onroerende inkomsten. Dit fiscaal voordeel geldt ongeacht de aard van het pand (woning, winkel, loods, ...).

Contactgegevens

Larcier-Intersentia | Tiensesteenweg 306 | 3000 Leuven

Tel.: 0800 39 067 | Fax: 0800 39 068

contact@larcier-intersentia.com | www.larcier-intersentia.com

 

Maatschappelijke zetel

Lefebvre Sarrut Belgium NV | Hoogstraat 139 - Bus 6 | 1000 Brussel

RPM Bruxelles | TVA BE 0436.181.878