Een lening aangaan om uw voorafbetaling van 2024 te doen
Waarom voorafbetalen?
Om boete van 9% te vermijden. Voorafbetalen is geen verplichting, maar doet u het niet, dan wordt de verschuldigde belasting voor 2024 verhoogd met een boete, een zgn. belastingvermeerdering. Voor inkomstenjaar 2024 is die boete 9%, en dat zowel voor eenmanszaken als vennootschappen.
Nog geen drie jaar bezig = geen boete. Tijdens de eerste drie jaren als zelfstandige in hoofdberoep wordt er geen vermeerdering toegepast. Werkt u via een vennootschap, dan geldt dat voor de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting. Financieel gezien is het dan interessanter om geen voorafbetaling te doen.
Let op! U moet dan de volledige belasting van 2024 betalen binnen de twee maanden na de ontvangst van uw aanslag.
Eerste voorafbetaling. Die VA1 moet tegen 10 april 2024 gebeuren en is meteen ook de interessantste. Een voorafbetaling van 75% van de verschuldigde belasting volstaat dan nl. om de boete te vermijden. Stel bv. dat u voor 2024 € 20.000 aan belastingen zal moeten betalen. Het volstaat dan om tegen 10 april 2024 € 15.000 vooraf te betalen. Bij de eindafrekening moet u dan nog € 5.000 betalen, maar is de boete € 0. Doet u geen enkele voorafbetaling, dan is de boete € 1.800 (€ 20.000 × 9%) en betaalt u uiteindelijk € 21.800.
Een voorafbetalingslening aangaan? In principe is het interessant om zo’n lening aan te gaan. De interesten die de banken aanrekenen, hangen onder andere af van uw risicoprofiel, maar reken op gemiddeld 4% à 5%, toch heel wat minder dan de 9% boete alsook dan een kaskrediet.
Tip. Het is trouwens ook uw bank die het geleende bedrag als voorafbetaling stort naar de FOD Financiën op het meest geschikte tijdstip, om zo de vermeerdering te voorkomen.
Concreet. Voor een lening van € 15.000 tegen 5% (± 75% van de belasting van € 20.000 voorafbetalen voor 10 april 2024 volstaat nl. om de boete weg te werken) betaalt u dus € 750 interesten aan de bank in plaats van € 1.800 (€ 20.000 × 9%) aan de fisus als u geen voorafbetaling doet! Als eenmanszaak wordt die vermeerdering gereduceerd tot 90% en is de boete dus € 1.620 (€ 1.800 × 90%).
Hoe zit dat fiscaal gezien? De interesten die u of uw vennootschap aan de bank betaalt zijn – in tegenstelling tot de vermeerdering zelf – fiscaal aftrekbaar als beroepskosten.
Wanneer lenen?
Voor april. U kunt nu al een lening aangaan om de VA1 te financieren. U begint dan ook al af te betalen voordat de voorafbetaling gestort wordt door uw bank, maar het voordeel is dat u dan in principe een interessantere interestvoet kunt krijgen.
Vanaf april. U kunt ook wachten en pas in april of zelfs later nog een lening aangaan. U zal dan een iets hogere interestvoet betalen, maar al bij al zal u dat niet te veel meer kosten. Leent u pas in april en betaalt u af op acht maanden, dan zal de maandelijkse aflossing wel wat hoger liggen. Het is echter mogelijk om ook in deze situatie de afbetaling te spreiden over 12 maanden, zij het dat een deel van de aflossing en de interesten dan ten laste van het volgende boekjaar zal vallen.
Ga naar uw online artikel en download onze rekentool.
Bepaal uw profiel om dit en vele andere adviezen te ontgrendelen.