BELASTINGEN - VOORAFBETALEN - 16.09.2019

10.10.2019: beperk nu de boete van 6,75% tot 0,708%!

Boetetarief van 6,75%

Onvoldoende voorafbetalen = 6,75% boete. Dat de regering het boetetarief voor onvoldoende voorafbetaling verdrievoudigde en de drempel van 0,5% met een minimum van € 80 waaronder geen vermeerdering verschuldigd is, afgeschaft werd, weet u inmiddels al. Voorafbetalen is sindsdien zeker de boodschap.

Tenzij... uw vennootschap ‘jong’ én ‘klein’ is, dan is er geen vermeerdering van toepassing. Uw vennootschap is ‘jong’ gedurende de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting. Uw vennootschap is voor een bepaald boekjaar fiscaal gezien klein als ze op grond van artikel 15, §1-6 van het Wetboek van Vennootschappen (W.Venn.) als kleine vennootschap aangemerkt wordt. Dit betekent dat ze voor het laatste afgesloten boekjaar niet meer dan een van de volgende criteria overschreden mag hebben: een omzet (excl. btw) van € 9.000.000, balanstotaal van € 4.500.000 en gemiddeld personeelsbestand van 50 werknemers. Als meer dan een van die criteria overschreden of niet meer overschreden worden, heeft dit wel pas gevolgen als dit twee boekjaren na elkaar gebeurt.

Kunt u de 6,75%-boete nog vermijden?

Vooruitblik. Vermoedelijk kunt u samen met uw boekhouder nu al een goede inschatting maken van wat uw belastbaar resultaat zal zijn voor het lopende boekjaar en de daarop verschuldigde vennootschapsbelasting. Of u nu nog wat moet bijbetalen, kunt u berekenen met onderstaande tool.

Belastingvoordeel voorafbetalingen. Indien uw boekjaar gelijkloopt met een kalenderjaar, zijn dit de uiterste betaaldata met de bijbehorende belastingvoordelen:

Nog niets voorafbetaald... Indien uw vennootschap niet ‘jong’ én ‘klein’ is en zij belastingen verschuldigd is, kunt u niet meer ontsnappen aan een boete wegens onvoldoende voorafbetaling indien ze nog niets voorafbetaalde, tenzij u nu 112,50% van de belastingschuld zou betalen. Dat doet u liever niet, want dan moet u in principe tot eind 2020 wachten om het teveel te recupereren.

... dan koopt u de boete het best nu af. Indien u nu enkel de verschuldigde belasting betaalt, dan zal u nog een boete krijgen van 0,75% (6,75% - 6%). Indien u 0,708% (0,75% / 1,06) meer betaalt dan de verschuldigde belasting, dan koopt u de boete nu reeds af en krijgt u daarbovenop ook een belastingvoordeel van 6%. Bij de aanslag bent u dan in principe niets meer verschuldigd.

Voorbeeld. U heeft nog niets voorafbetaald en schat dat uw belastingschuld € 10.000 zal zijn. Uw vermeerdering zal dan € 675 (€ 10.000 x 6,75%)bedragen. Door nu € 10.070,80 te betalen, neutraliseert u de boete en bent u bij de aanslag in principe niets meer verschuldigd.

Download onze rekentool van http://tipsenadvies-vrijeberoepen.be/download – code PA 28.02.03.