Nog snel de meerwaarde op uw aandelen ‘vastklikken’?

Meerwaarde op aandelen vandaag

Belastbaar? Soms wel en soms niet...Het hangt er voor de fiscus immers van af op welke manier u die winst op uw aandelen precies bekomen heeft.

Verkoop aan een derde. Stel dat u uw bvba destijds opgericht heeft met een kapitaal van € 18.550. Verkoopt u dan nu de aandelen van uw eigen werkvennootschap voor bv. € 200.000 aan een derde, dan is de winst van € 181.450 (€ 200.000 – € 18.550) die u bij de verkoop van uw aandelen behaalt, voor u privé belastingvrij.

Verkoop aan eigen holding. Wanneer u de aandelen van uw werkvennootschap voor diezelfde € 200.000 zou verkopen aan een eigen holding­vennootschap en u in ruil daarvoor dan € 181.450 cash geld krijgt, dan heeft de fiscus daar een probleem mee. Voor hem is dit immers geen zgn. normaal beheer van uw privévermogen en op de winst van € 181.450 die u dan maakt, zal de fiscus u tegen 33% belasten.

Inbreng in eigen holding. In plaats van de aandelen te verkopen, kunt u ze ook inbrengen tegen de huidige waarde van € 200.000 in uw eigen holding. In ruil daarvoor ontvangt u dan geen geld, maar aandelen van die holdingvennootschap. Mits u aan een aantal voorwaarden voldoet, aanvaardt de fiscus in principe dat de zgn. interne meerwaarde dan belastingvrij is.

Anticiperen op morgen

U vertrouwt het allemaal niet. De regering moet binnenkort immers weer op zoek naar ­massa’s geld en een van de mogelijkheden om daaraan te geraken is onder meer het invoeren van een algemene meerwaardebelasting op aandelen. Wat kunt u desgevallend dan nu nog doen?

Aandelen vastklikken op waarde van nu. Dat doet u via een inbreng van de aandelen van uw bvba in een holding die u zelf opricht. Uw aandelen worden dan ingebracht tegen € 200.000, nl. de waarde die ze nu hebben. Die € 200.000 is meteen ook het kapitaal van uw nieuwe holding­vennootschap...

Wat is het voordeel? Als de meerwaarde­belasting op aandelen er dan toch zou komen, wordt u bij een latere verkoop van de holding tenminste op een veel kleiner bedrag belast! Stel bv. dat u de aandelen van uw holding in 2019 verkoopt voor € 350.000. Doordat het bedrag van € 200.000 dan het vertrekpunt is om uw meerwaarde op te berekenen, wordt u dan belast op een bedrag van ‘slechts’ € 150.000 (€ 350.000 - € 200.000). Als u niets gedaan zou ­hebben, bedroeg uw meerwaarde € 331.450 (€ 350.000 - € 18.550) of € 181.450 meer!

Is dat geen fiscaal misbruik? Wanneer er enkel fiscale motieven in het spel zijn, kan de fiscus uw fiscale planning inderdaad negeren. Concreet zou de fiscus dus kunnen stellen dat u de aandelen van de werkvennootschap nog steeds in eigen handen heeft en u bij de verkoop toch kunnen belasten op de volledige meerwaarde van € 331.450.

Niet-fiscaal motief. De oprichting van een holding­vennootschap kan bv. perfect kaderen b­innen een familiale opvolging. U draagt de aandelen van uw bvba over aan een holding waarin uw kinderen aandeelhouder zijn, desgevallend samen met u. Op die manier is de continuïteit van de vennootschap, over een opvolging heen, gegarandeerd. Dat kan toch bezwaarlijk een fiscaal motief zijn...