AUTO - FISCALE AFTREK BRANDSTOFKOSTEN - 30.01.2023

Hoe uw aftrekbare brandstofkosten als eenmanszaak berekenen voor 2022?

Hoe totale brandstofkosten bepalen?

U heeft de keuze. Werkt u via een eenmanszaak en trekt u uw werkelijke beroepskosten af, dan moet u in principe van alle kosten bewijsstukken hebben. Voor brandstofkosten aanvaardt de fiscus echter ook dat u het bedrag ervan bepaalt op basis van de gemiddelde brandstofprijzen.

Methode 1: bewijsstukken. Dan moet u alle facturen, tickets, rekeninguittreksels, kredietkaartuittreksels, enz. van uw tankkosten in 2022 verzamelen. U telt vervolgens de bedragen, zonder de btw, van al die stukken bij elkaar op en voegt er daarna de btw aan toe die u niet heeft kunnen recupereren.

Tip.  Vaak zal dat het volledige btw-bedrag zijn, aangezien u enkel de btw op btw-conforme facturen voor maximaal de helft kunt recupereren.

Methode 2: gemiddelde prijzen. Dan moet u eerst de verbruikte liters brandstof berekenen door het totaal in 2022 afgelegde kilometers te vermenigvuldigen met het gemiddelde verbruik per kilometer. Daarna vermenigvuldigt u dat bedrag met de gemiddelde brandstofprijzen (incl. btw) per liter voor 2022. De onderstaande tabel geeft een overzicht voor de bedragen van 2021 en 2022:

Welke methode gebruiken? U mag dat jaarlijks kiezen; u bent niet verplicht om altijd dezelfde methode toe te passen. Het best maakt u beide berekeningen en kiest u dan de berekening die u het grootste bedrag oplevert.

Hoe aftrekbaar gedeelte vaststellen?

Beroepsgedeelte bepalen. Zodra u het totale bedrag aan brandstofkosten voor 2022 berekend heeft, moet u dat in een volgende stap beperken in verhouding tot het aantal professionele kilometers. Heeft u geen kilometeradministratie bijgehouden, dan past u gewoon het forfaitaire percentage beroepsgebruik van de auto toe.

Ook nog fiscaal te beperken. Tot slot moet u het bedrag van de beroepsmatige brandstofkosten nog beperken. Net zoals voor uw andere autokosten moeten ook uw brandstofkosten vastgesteld worden aan de hand van de zgn. gramformule. Volgens deze formule is het aftrekbaar percentage gelijk aan het resultaat van 120% - (0,5% × brandstofcoëfficiënt × aantal gram CO₂ /km). De brandstofcoëfficiënt bedraagt: 1 voor dieselauto’s, 0,95 voor auto’s op benzine of lpg en 0,90 voor auto’s op cng.

Tip.  Heeft u de auto aangeschaft voor 1 januari 2018, dan blijven de brandstofkosten en andere autokosten wel voor ten minste 75% aftrekbaar. De beperking volgens de gramformule geldt in dat geval dus enkel als ze in uw voordeel is, nl. een hoger aftrekpercentage dan 75% oplevert.

Let op!  De fiscale aftrek voor auto’s met een CO₂ -uitstoot  200 g kan nooit lager zijn dan 50% en nooit hoger dan 100%. Auto’s met een CO₂ -uitstoot ≥ 200 g (ook die van vóór 2018) zijn slechts voor 40% aftrekbaar.

Ga naar uw online artikel en download onze rekentool om uw brandstofkosten voor 2022 te berekenen op basis van de gemiddelde brandstofprijzen.